Esas faaliyetler

İşletmenin temel gelir üretici faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını kapsar; TMS 7'de işletme faaliyetleri olarak da adlandırılır. Müşterilerden tahsilat, tedarikçilere ödeme, personel giderleri ve vergi ödemeleri bu kategoride yer alır.

Dolaylı yöntemde dönem net kârından başlanır; amortisman gibi nakit dışı giderler eklenir, çalışma sermayesi değişimleri düzeltilir. Vergi ödemeleri ayrı bir kategori olmayıp genellikle bu bölümde raporlanır.