Nakit ve nakit benzerleri

TMS 7'de tanımlanan bu kavram; kasadaki nakit, vadesiz banka mevduatları ve kısa vadeli (genellikle üç ay veya daha az), kolayca paraya çevrilebilen ve değer değişikliği riski önemsiz olan yatırımları kapsar.

Nakit akış tablosu bu kalemlerdeki net değişimi ölçer. Kredili cari mevduat, faiz oranı riski taşımakla birlikte belirli koşullar altında bu gruba dahil edilebilir. Nakit benzeri olup olmadığını belirlemede vade, likidite ve fiyat istikrarı üçlüsü temel ölçüttür.